открыт дополнительный офис

"Ваш бухгалтер"

г. Черногорск, ул. Линейная - 249

(напротив нового здания налоговой инспекции)

приглашаем на бухгалтерское обслуживание

предпринимателей и руководителей малых предприятий

Ответ от Иванова Олега Николаевича:

Если здание магазина оформить на организацию, тогда, после его оплаты и ввода в эксплуатацию, всю стоимость магазина можно будет учесть в составе расходов. Если в результате за год все расходы организации, с учетом стоимости магазина, превысят полученные за год доходы, то сумму полученного убытка будет невозможно учесть при налогообложении доходов последующих лет. То есть эта стоимость будет потеряна как расходы.

Согласно пункту 2/4 статьи 346.17 НК РФ, расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.

Соответственно, если оформлять здание на организацию, тогда нужно подумать каким образом оплату за него растянуть на несколько лет.

Если оформить здание в собственность учредителю, тогда напрашивается необходимость последующего оформления договора аренды. Будьте готовы к пристальному изучению налоговым органом условий этого договора и условий договора займа. Стоимость арендной платы и процентная ставка по договору займа должны быть максимально приближены к рыночным.

Ответ от Иванова Олега Николаевича:

Согласно пункту 2 Указания Центрального Банка Российской Федерации N 1843-У от 20.06.2007 г., юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии на заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц с учетом положений пункта 1 настоящего Указания.

Наличные деньги, принятые юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, и индивидуальными предпринимателями от физических лиц в качестве платежей в пользу иных лиц в случаях, соответствующих законодательству Российской Федерации, не могут расходоваться на цели, указанные в абзаце первом настоящего пункта, и подлежат сдаче в полном размере в кассы кредитных организаций (их структурных подразделений).

Согласно статье 15.1 КоАП РФ, нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Если внимательно прочитать вышеприведенную норму, то напрашивается вывод, что нарушение пункта 2 Указания ЦБ РФ под ответственность по статье 15.1 КоАП РФ подпадает с натяжкой. К тому же банковские работники в процессе проверок редко фиксируют подобные нарушения, так как не желают терять клиента.

Можно предположить, что ЦБ РФ печётся об искусственном увеличении объема наличных кассовых операций в банковских учреждениях с целью, соответственно, увеличения сборов за кассовое обслуживание.

Определяйтесь сами, что для вас важнее - экономия на услугах банка или отсутствие риска применения к вам штрафных санкций.

Ответ от Иванова Олега Николаевича:

Согласно пункту 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, в бухгалтерском балансе финансовый результат отчетного периода отражается как нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), т.е. конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации налогов и иных аналогичных обязательных платежей, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения.

Сумма нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации отражается в строке 470 пассива баланса. Если у организации отсутствует нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет и распределение промежуточных дивидендов в течение отчетного периода, то значение строки 470 совпадает со значением строки 190 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" Отчета о прибылях и убытках (формы N 2).

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, сумма чистой прибыли отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в кредит счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки". Сумма чистого убытка отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в дебет счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки".

Направление части прибыли отчетного года на выплату доходов учредителям (участникам) организации по итогам утверждения годовой бухгалтерской отчетности отражается по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и кредиту счетов 75 "Расчеты с учредителями" и 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". Аналогичная запись делается при выплате промежуточных доходов.

Распределение прибыли по результатам года относится к категории событий после отчетной даты, свидетельствующих о возникших после отчетной даты хозяйственных условиях, в которых организация ведет свою деятельность. При этом в отчетном периоде, за который организацией распределяется прибыль, никакие записи в бухгалтерском (синтетическом и аналитическом) учете не производятся. А при наступлении события после отчетной даты в бухгалтерском учете периода, следующего за отчетным, в общем порядке делается запись, отражающая это событие (п. п. 3, 5, 10 ПБУ 7/98).

Следовательно, данные по счету 84 в отчетном году формируются с учетом принятого в отчетном году решения о распределении прибыли, полученной по итогам прошлого года.

Под нераспределенной прибылью следует понимать как прибыль отчетного года, так и прибыль прошлых лет. То есть нераспределенная прибыль - это часть чистой прибыли, которая не была распределена собственниками фирмы и осталась в распоряжении фирмы в качестве оборотных средств.

Собственники фирмы на очередном общем годовом собрании учредителей (участников) общества могут принять решение о распределении не только прибыли прошедшего 2009 года, но и прибыли 2008 года и ранее.

То есть, нераспределенная прибыль, отраженной на 84 счете на конец 2009 года, должна числиться на сальдо этого счета до момента принятия собственниками решения о распределении этой прибыли в 2010 году или в последующие годы