Облако тегов

НДФЛ (15) пенсионный фонд (14) УСН (13) НДС (13) ЕНВД (13) регистрация (12) ККТ - ККМ (10) аренда (10) налоговый вычет (9) налог на имущество (9) недвижимость (9) пособия (9) банк (8) налог на прибыль (8) электронная подпись (7) ФСС (7) облако (7) ЭЦП (7) ЕГАИС (7) ЕСХН (6) декларация (6) магазин (6) МРОТ (6) нотариат (6) налоговая проверка (5) розница (5) алкоголь (5) больничные (5) индивидуальный предприниматель (5) оптимизация налогообложения (5) выручка (5) торги (5) санкции налоговые (5) отчетность (4) маркировка (4) автотранспорт (4) заработная плата (4) предоставление документов (4) эквайринг (4) 1С (4) инициативы (4) Интернет (4) наличные (4) среднесписочная численность (4) ликвидация (4) ответственность (4) вопрос президенту (4) трудовой договор (4) налоговая система (4) договор трудовой (3) агент (3) конкуренция (3) патент (3) госуслуги (3) меркурий (3) страховые взносы (3) учредитель (3) платежная карта (3) КоАП (3) судебный пристав (3) налог (3) ЕГР (3) налоговый агент (3) пиво (3) оплата труда (3) КФХ (3) взносы в ПФ (3) арбитражная практика (3) адрес (3) проверка (3) выездная (3) безопасность (3) выписка (2) бухгалтерский учет (2) контур (2) банковская гарантия (2) обособленное подразделение (2) раздельный учет (2) доверенность (2) вакансии (2) аудит (2) дивиденды (2) аффилированные лица (2) черный список (2) внереализационные (2) льготы (2) БСО (2) увольнение (2) физическое лицо (2) штрафы (2) недоимка (2) покупка жилья (2) истребование документов (2) работодатель (2) мошенничество (2) руководитель (2) трудовая книжка (2) персонал (2) исполнение решения суда (2) командировка (2) пособие при рождении ребенка (2) виды деятельности (2) вычет имущественный (2) пособие по уходу за ребенком (1) налоговые каникулы (1) ОМС (1) ОПС (1) нетрудоспособность (1) договор ГПХ (1) лицензия (1) отчет (1) доходы (1) ломбард (1) реализация (1) прожиточный минимум (1) расходы (1) подотчет (1) МФО (1) удаленный доступ (1) автостоянка (1) транспорт (1) уплата (1) мировой суд (1) производство мебели (1) ТТН (1) грузоперевозки (1) представительские расходы (1) беременность и роды (1) декретные (1) реформирование (1) ОКВЭД (1) вознаграждение (1) филиал (1) взнос (1) договор (1) заработок (1) фиксированные платежи (1) районный коэффициент (1) надбавка процентная (1) масло моторное (1) безвозмездно (1) иностранный гражданин (1) резидент (1) кооператив (1) вычет социальный (1) муниципальное имущество (1) представительство (1) бланк (1) счет-фактура (1) требование (1) бланки (1) отпуск (1) выгода (1) уточнение (1) срок (1) срочный договор (1) канцтовары (1) путевой лист (1) ГСМ (1) политика (1)

Тэги: ЕГАИС ЕНВД ККТ - ККМ агент магазин наличные ответственность розница алкоголь пиво лицензия эквайринг

Вопрос № 1112 - Пиво онлайн

Предприниматель торгует пивом в розницу. Часть помещения сдает в аренду предприятию, имеющему лицензию на розничную торговлю крепким алкоголем, который установил в магазине свою кассу-онлайн. Часть продаж покупатели оплачивают безналично по картам по эквайринговому терминалу, зарегистрированному на предпринимателя. Оформлен агентский договор, дающий право предпринимателю и его работникам осуществлять расчеты с покупателями от имени предприятия. Нужно ли предпринимателю до 01.07.2019 приобретать и регистрировать на себя кассу-онлайн?


Ответ от фирмы "Ваш бухгалтер":

С 31.03.2017 вступил в силу пункт 10 статьи 16 Федерального закона N 171-ФЗ, которым установлено, что розничная продажа алкогольной продукции осуществляются с применением ККТ. То есть ККТ вы обязаны применять не с 01.07.2019, а уже более двух лет назад.

Далее, предприниматель не имеет права принимать оплату за крепкую алкогольную продукцию, принадлежащую ООО, безналично по картам через эквайринговый терминал, зарегистрированный на предпринимателя. В этом случае продавцом фактически и юридически выступает предприниматель, выручка поступает на расчетный счет предпринимателя, что недопустимо, так как у предпринимателя нет и не может быть лицензии на реализацию крепкого алкоголя. ООО должны поставить свой эквайринговый терминал или предприниматель должен продавать продукцию ООО исключительно за наличный расчет.

Согласно пункту 9 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ, ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. В случаях осуществления расчетов с населением через эквайринговый терминал продавец в любом случае обязан пробить по кассе сумму полученной безналичной оплаты.

Обычно в таких схемах на практике по условиям договора розничная торговля алкогольной продукцией осуществляется предпринимателем от имени и за счет ООО, по ценникам ООО, по лицензии, выданной ООО, с использованием кассового аппарата ООО. Денежные средства, вырученные от продажи алкогольной продукции, предприниматель передает в кассу ООО. Денежные средства в виде суммы реализованной розничной наценки за минусом затрат перечисляются Предпринимателю. Эти суммы и являются вознаграждением агента или платой по договору поручения.

Зачастую эти платежи формально не оформляются и по кассе или по расчетному счету ООО официально не проходят. Тем самым партнеры ставят себя в ситуацию, когда налоговый орган может через суд признать такой договор ничтожным с вытекающей ответственностью по части 3 статьи 14.17 и статьей 14.17.1 КоАП РФ или по статье 171 УК РФ.

Купить кассу



Напротив, если ООО все же выплачивает официально предпринимателю вознаграждение, то для предпринимателя, уплачивающего ЕНВД по основной деятельности, доход от деятельности агента под ЕНВД никак не подпадает и подлежит обложению по УСН или по ОСН (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 23.09.2015 N Ф04-22468/2015 по делу N А27-19388/2014). Вот по вопросу этого нюанса, уверен, большинство предпринимателей, фактически торгующих крепким алкоголем через кассы ООО, даже не догадываются.

Отсутствие официальных выплат вознагражения аргументируется иногда имеющимися встречными обязательствами предпринимателя перед ООО по передаче полученной кассовой выручки, т.е. типа никто никому ничего не должен, т.е. взаимозачет. Согласно ст. 410 ГК РФ обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования.

Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ, доходом в целях налогообложения признаются не только реально полученные денежные средства, но и погашение задолженности налогоплательщику иным способом. То есть, если стороны по итогам месяца согласовали зачет взаимной задолженности, например на 100000 рублей, то это означает, что ООО, помимо физически поступившей выручки должно отразить в бухгалтерской отчетности дополнительную выручку 100000 рублей и предприниматель должен включить в свою декларацию по УСН 100000 рублей в качестве дохода по агентскому договору. Ну а если заявление на УСН в налоговый орган не подавалось, тогда предпринимателю придется платить с этой суммы НДФЛ и НДС.

Спасибо за внимание

Задавайте вопросы vb@vb19.ru

звонок бесплатный 8-800-333-6778

Искренне Ваш Иванов Олег Николаевич

ООО «Ваш бухгалтер»

Дата: 01.06.2019